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E' uno strumento utile per valutare l'equilibrio del conto capitale e la redditività dello stesso. E' necessario quindi per gli intermediari finanziari e per gli azionisti.
Si può avere un bilancio su struttura patrimoniale (ATN = KN + PA) oppure strutturato a scadenze (AI + AC = PP + PC) in cui AI = Attività immobilizzate e AC attività correnti.
La liquidità corrente è data dal rapporto AC/PC = RLC = 1 + (KCN/PC)
Il quick ratio è dato da (AC-MG)/PC = RLV = 1+ (KCN-MG)/PC
La liquidità disponibile è data da CB/PC=RLD

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